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　　【導(dǎo)讀】民生證券、容誠所被上交所予以監(jiān)管警示，事涉福特科項目

　　中國基金報記者 晨曦

　　IPO“撤單”后，最新監(jiān)管“罰單”來了！

　　12月6日，上交所公布多份監(jiān)管措施及紀(jì)律處分決定。其中，民生證券、容誠會計師事務(wù)所被予以監(jiān)管警示，IPO“折戟”的福特科、實控人及相關(guān)責(zé)任人、兩名保薦代表人、兩名簽字會計師被予以通報批評。

　　據(jù)了解，福特科由民生證券保薦，擬融資金額為4.57億元。該項目于2021年6月獲受理，同年12月通過上市委會議，2022年1月提交注冊。2023年3月，福特科及民生證券提交申請，主動撤回注冊申請文件。同年4月，證監(jiān)會決定對福特科終止發(fā)行注冊程序。

　　決定書顯示，福特科存在審核問詢回復(fù)不真實、不準(zhǔn)確，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，內(nèi)控建設(shè)信息披露與實際情況不符等問題，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)也存在未勤勉盡責(zé)、開展核查工作不到位等情況。

　　民生證券、容誠所遭監(jiān)管警示

　　決定書顯示，民生證券作為福特科IPO項目的保薦人，存在兩項保薦職責(zé)履行不到位的情形：

　　一是未完整、充分核查發(fā)行人涉及資金占用事項。根據(jù)申報文件，發(fā)行人稱已對其報告期內(nèi)存在的資金占用等情形整改完畢，共涉及11000.96萬元。經(jīng)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在報告期內(nèi)仍存在未披露的資金占用。民生證券未完整、充分核查發(fā)行人涉及的相關(guān)資金占用事項，發(fā)表的核查結(jié)論與現(xiàn)場檢查查明事實不符。

　　二是未充分核查發(fā)行人研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露?，F(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人2020年末在冊的160名專職研發(fā)人員中有18名存在異常情況，包括在截止日前已離職、從事非研發(fā)活動、不了解所從事研發(fā)項目基本情況等。

　　同時，發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，難以準(zhǔn)確測算研發(fā)人員異常、研發(fā)固定資產(chǎn)與生產(chǎn)固定資產(chǎn)混同、部分非研發(fā)人員進(jìn)行研發(fā)領(lǐng)料活動等對研發(fā)費用的影響，最多將導(dǎo)致報告期內(nèi)研發(fā)投入累計減少516.08萬元。民生證券對發(fā)行人研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額核查不到位，導(dǎo)致發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確。

　　上交所表示，發(fā)行人資金占用、研發(fā)人員及研發(fā)投入等事項經(jīng)多輪問詢，保薦人未能勤勉盡責(zé)，開展核查工作不到位、不充分、不審慎，導(dǎo)致信息披露不真實、不準(zhǔn)確、不完整?；谝陨线`規(guī)事實和情節(jié)，上交所決定對民生證券予以監(jiān)管警示。

　　上交所稱，民生證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進(jìn)行整改，對照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到?jīng)Q定書之日起20個交易日內(nèi)提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司公章的書面整改報告。

　　上交所同時要求，在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，民生證券應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和交易所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實提高保薦工作業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　此外，福特科項目的申報會計師容誠會計師事務(wù)所，也被上交所予以監(jiān)管警示。上交所要求容誠所及相關(guān)會計師采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進(jìn)行整改，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　福特科被通報批評

　　2023年4月撤回申報

　　公開信息顯示，此次上交所點名的福特科項目由民生證券保薦，擬融資金額為4.57億元。該項目于2021年6月獲受理，同年12月通過上市委會議，2022年1月提交注冊。

　　2023年3月，福特科及民生證券提交申請，主動撤回注冊申請文件。同年4月，證監(jiān)會決定對福特科終止發(fā)行注冊程序。

　　2023年7月，證監(jiān)會對福特科采取出具警示函的監(jiān)管措施。證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，福特科在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在多項未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保信息披露不完整、其他內(nèi)部控制問題較多和研發(fā)人員信息披露不準(zhǔn)確等問題。

　　在此次通報中，上交所指出，福特科主要存在三項違規(guī)情況：一是審核問詢回復(fù)不真實、不準(zhǔn)確；二是研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確；三是內(nèi)控建設(shè)信息披露與實際情況不符。

　　基于以上問題，上交所對福特科、實際控制人及相關(guān)責(zé)任人予以通報批評。其中，實際控制人為黃恒標(biāo)、羅建峰，相關(guān)責(zé)任人為福特科時任董事長羅建峰、總經(jīng)理郭少琴、財務(wù)總監(jiān)林潔、董事會秘書練紅英。

　　與此同時，民生證券的兩名保薦代表人和容誠所的兩名簽字會計師也被予以通報批評。對于相關(guān)紀(jì)律處分，上交所將通報證監(jiān)會，并記入證監(jiān)會誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　今年以來，上交所已對多家中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行追責(zé)。保薦人方面，華泰聯(lián)合證券、東方證券承銷保薦、華創(chuàng)證券、平安證券、浙商證券等多家券商均被予以監(jiān)管警示。此外，天衡、立信、天職國際等會計所以及江蘇世紀(jì)同仁律師事務(wù)所也被予以監(jiān)管警示。相關(guān)保薦代表人、簽字會計師、簽字律師被予以通報批評。

　　今年7月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》的通知，其中即提到壓實中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。推廣以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為導(dǎo)向的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價機(jī)制，督促保薦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。對存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行吊銷執(zhí)業(yè)許可（金麒麟分析師）、從業(yè)人員禁入等制度。